Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

Квартира в подарок или полученная по наследству — дорогостоящий актив, который существенно повышает благосостояние получателя. Однако закон обязывает платить налоги с приобретенного имущества. Новоиспеченные собственники с удивлением получают налоговые извещения и обращаются к юристам – по какому праву и зачем начислен налог на дарение и наследование?

Из статьи вы узнаете, когда платить налог на подаренное и наследуемое имущество необходимо, а когда есть шанс этого избежать.

Дарение между юридическими лицами

По закону гораздо удобнее осуществлять дарение между физическими лицами. Если по каким-то причинам имущество намереваются принять или подарить от лица компании, стоит помнить о запрете, содержащемся в пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ.

Дарение строго запрещено между коммерческими организациями. К коммерческим организациям Гражданский кодекс относит хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью) и товарищества.

С другой стороны, некоммерческих организаций запрет дарения не касается. К некоммерческим относятся благотворительные фонды, автономные некоммерческие организации (АНО), государственные и частные учреждения и некоторые другие.

Как правило, такие организации создаются для ведения социального обслуживания, медицинской или образовательной деятельности, благотворительности. Многие из них могут существовать исключительно на пожертвования неравнодушных людей. То есть цели заработать такие компании не имеют, да обогащение и не входит в задачи их создателей.

Однако по закону некоммерческие юрлица не могут распределять прибыль среди своих учредителей. Все вырученные средства направляются исключительно на финансирование уставных, социально востребованных целей.

Учитывая, что возможностей заработка у некоммерческих юридических лиц не так много, законодатель логично снял запрет на дарение таким юридическим лицам. Это означает, что если владелец корпорации захочет внести свой вклад, например, в борьбу с раком, он может подарить определенную сумму со счета своей компании на счет некоммерческой организации.

Возможна и обратная ситуация, когда дарителем выступает некоммерческая организация, а одаряемый – коммерческая фирма. Конечно, на практике такие ситуации почти не встречаются, но законом такие сделки не запрещены.

Важно! Если имущество дарит организация, при стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения должен быть совершен в письменной форме, в противном случае он признается ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Если организация получила имущество по договору дарения, такое приобретение облагается налогом на прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Впрочем, для большинства некоммерческих юридических лиц (ведущих медицинскую, образовательную или иную социально-ориентированную деятельность) ставка по налогу на прибыль нулевая.

Налогообложение наследуемого имущества

Налоги на дарение и на наследство серьезно различаются. Если налог на дарение установлен в законе вполне конкретный, то с налогом на наследство дела обстоят сложнее.

Дело в том, что в России нет налога на наследство как такового, но от уплаты прямых или косвенных налогов на доходы и имущество физических лиц никто не освобожден. Да и сам по себе процесс принятия наследства достаточно затратен.

Основная часть расходов при наследовании приходится на оплату государственной пошлины при обращении к нотариусу. Без нотариуса при наследовании не обойтись – по закону для принятия наследства необходимо в течение полугода со дня смерти наследодателя обратиться к нотариусу в том же населенном пункте, где он жил.

При выдаче свидетельства о праве на наследство нотариус рассчитает пошлину исходя из ставок, определенных в ст. 333.24 Налогового кодекса:

  1. Дети, в том числе усыновленные, муж или жена, отец и мать, брат и сестра наследодателя – платят пошлину в размере 0,3% стоимости наследства. Предельная сумма пошлины ограничена законом и составляет 100 000 рублей.
  2. Всем прочим наследникам приходится платить 0,6% стоимости наследства. Для них предельная сумма пошлины – уже 1 000 000 рублей.

Как нетрудно заметить, размер пошлины при вступлении в наследство по завещанию или по закону рассчитывается по степени родства. При определении размера пошлины не имеет значения, наследуется ли имущество по закону или по завещанию.

Важно! При наследовании неденежных активов размер пошлины рассчитывается от результата оценки имущества. Как правило, нотариусы ориентируются на кадастровую стоимость, которая ближе к рыночной. Но наследник вправе представить нотариусу и иную стоимость (например, инвентаризационную стоимость БТИ, заказав отчет у оценщика). И нотариус будет обязан ее принять.

Налог на доходы при получении имущества

Других «прямых» налогов при наследовании, то есть взимаемых по факту принятия наследства, по российскому законодательству нет. Далее речь пойдет о налогах в порядке дарения или наследования, которые предстоит платить новому собственнику постоянно с момента получения имущества.

Земельный налог

Если в наследство или в дар получена земля, собственнику придется платить земельный налог. При наследовании налог начисляется с момента смерти наследодателя. Дата регистрации права на землю значения не имеет: налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства.

При получении земли в дар налог рассчитывается с момента подписания договора дарения.

Ставка по земельному налогу установлена в следующем размере:

  • 0,3% от кадастровой стоимости в отношении земель сельскохозяйственного назначения и земель, предоставленных для садоводства и дачного хозяйства;
  • 1,5% от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Транспортный налог

При получении в наследство или в дар автомобиля платят транспортный налог. В отличие от земельного, он рассчитывается только с момента оформления автомобиля на наследника. То есть, если у наследника нет водительских прав, то имеет смысл оттянуть момент регистрации автомобиля в собственность.

Транспортный налог рассчитывается исходя из лошадиных сил двигателя, установленного в автомобиле. Ставки же по налогу прогрессивная – то есть возрастает в зависимости от мощности автомобиля. Так, при наличии малолитражки с сотней лошадиных сил ставка 2,5 рубля за 1 л. с., а при наличии пятисотсильного спорткара ставка максимальная – 15 рублей за 1 л. с. Полную градацию ставок легко найти в ст. 361 Налогового кодекса.

Важно! Поскольку транспортный налог относится к региональным, субъектам РФ дано право увеличивать ставки, но не более, чем в 10 раз. Так, в Москве минимальная ставка – 12 рублей за 1 л. с., а максимальная – 150 рублей 1 л. с. Поэтому уточняйте ставку в законах своего субъекта.

Налог на имущество, переходящее в порядке дарения или наследования

При наследовании или получении в дар жилья, гаража, коммерческой недвижимости гражданин становится плательщиком налога на имущество физических лиц.

Важно! Это постоянный налог, который гражданин платит периодически, пока имущество находится в его собственности. Важно не перепутать его с НДФЛ, выплачиваемым один раз при получении имущества.

Ставки рассчитываются от кадастровой стоимости недвижимости:

  • 0,1% – для жилых домов и квартир, объектов незавершенного строительства, гаражей и машино-мест, дачных построек;
  • 2% – для коммерческой недвижимости;
  • 0,5% – в отношении прочих объектов налогообложения.

Когда начисляется налог на доходы при дарении

Помимо перечисленных налогов на различные виды имущества, при получении в дар потребуется однократно уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Налогообложение стоимости подарков зависит от вида подаренного имущества и от того, кто выступает дарителем.

Даритель — организация

При дарении от организации гражданину последний не платит налоги с подарков, стоимость которых не превышает 4000 рублей (за календарный год). При получении подарков за год на сумму более 4 000 руб. возникает обязанность по уплате НДФЛ. Но не у гражданина, а у самой организации-дарителя.

Дарение между родными

Если даритель и одаряемый состоят в близком родстве, подарки любой стоимости также не подлежат налогообложению. Поэтому родственники, не опасаясь лишних затрат, могут дарить друг другу транспортные средства и недвижимость.

К близким родственникам по налоговому законодательству относятся супруги, родители, дети, дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры.

Дарение между гражданами

Дар в деньгах или подаренная вещь (пусть даритель и не родственник одаряемого), освобождаются от налогообложения во всех случаях. То есть не придется платить налоги с любых денежных сумм, которые вам подарили. Да и подаренный ноутбук декларировать не требуется.

НДФЛ грозит только при дарении недвижимости, авто, акций в АО, долей в ООО, если дар произошел между людьми, не состоящими в родстве.

Как уплачивать налог на доходы при дарении

При дарении рассчитывает и платит НДФЛ сам одаряемый.

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, сперва определите налоговую базу, которая равна стоимости подарка. Как правило, она определяется рыночной стоимостью предмета.

Как определить рыночную стоимость? Это не так уж сложно. Например, недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость, которая по закону соответствует рыночной стоимости. Если в дар получено имущество, для которой государство рыночную стоимость не определяет (автомобиль), придется заказать отчет независимого оценщика.

Исчисленная сумма НДФЛ указывается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Гражданин обязан подать декларацию в налоговую по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен дар. Сама же уплата налога происходит не позднее 15 июля.

Это интересно:

Оформление, оценка стоимости и регистрация права собственности на акции, получаемые по наследству.

Налог на дарственную на квартиру.

Какие документы понадобятся для вступления в права наследования земельного участка.

Заключение

Получение имущества в дар связано со значительными хлопотами и определенной налоговой нагрузкой на одаряемого. И если налога на имущество по понятным причинам избежать невозможно (начисляется налоговой по факту регистрации права собственности), то про НДФЛ граждане часто предпочитают либо не вспоминать, либо намеренно не платят, «надеясь на русский авось».

Такие надежды вредны – за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% (ежемесячно с момента просрочки) от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Рекомендуем проявлять сознательность и заранее сдавать налоговые декларации.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о